1．              严格遵守银行核定的库存现金限额。每日的现金支出应在限额内办理，超出部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的，应向开户银行提出申请。

2．              对原始凭证进行审核，取得的原始凭证必须符合手续完备的要求，确保凭证的合法性、真实性。

3．              按规定的手续办理现金收付业务，单位收入现金必须开给交款人正式收据；从银行提取现金，应当写明用途，由本单位主管人员签字盖章；支付现金应取得合法的原始凭证。

4．              及时办理现金收支的帐务处理。必须单独设立现金日记帐。出纳人员应每天核对现金库存，做到日清月结，不得以借据或白条抵顶现金库存，及时登记日记帐和编制记帐凭证，保证帐款相符。

5．              通过银行办理的各项收付业务，出纳人员要逐笔登记银行存款日记帐，并结出当日的存款余额。月度终了时，银行存款日记帐的帐面记录数应与银行的对帐单逐笔进行核对，如果两者的余额确实不一致，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的帐面余额与银行对帐单余额调节相符。

6．              严格银行结算凭证的管理。建立好银行结算凭证的领用和注销制度，由专人保管银行结算凭证。

7．              出纳人员应参照上级有关规定，及时做好票据核销工作。

8．              遵守各项银行结算制度和现金管理制度，接受银行和上级单位的监督。

9．              保守保险柜的秘密，保管好钥匙。保险柜内不得存放私人物品。确保各种有价证券登记造册，安全无缺。

                                                                       2004.12