一、学校工会报账人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 开支和使用货币资金。

二、审核、办理和记录原始凭证。

（1）审核凭证。①原始凭证（包括外来原始凭证和自制付款凭证）的取得必须合法。外来原始凭证须有财税部门的监制章，票面中各栏目应填写清楚完整，原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。外来原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章，不得自行在原始凭证上更正；原始凭证遗失，须取得原签发单位的重开单据，具明各项内容和有关数据，或者需有遗失凭证的记帐联（存根联）复印件作支付单据的，需加盖签发单位的印章，方可作为原始凭证。自制付款凭证必须填写完整：明确的受款人姓名，真实的付款用途，大小写金额相符（顶格填写）。②原始凭证报销必备要素：须在原始凭证要求填写处写清用途，应有经办人、证明人和审批人（工会主席）的签名。

（2）办理收付款。经审核后，按凭证金额办理款项收付等业务。①控制不符合规定的现金支出，超过1000元以上的支出应使用支票，如遇特殊情况须有书面说明；②支付现金时，除有经办人和审批人签字外，还应有领款人的签名，代领者签名应签代领者姓名，经办人不能代领。

（3）记录原始凭证。学校工会报账人员根据原始凭证，分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。①现金账面余额必须与库存现金相符；②通过银行办理的各项收付业务，月度终了时，银行存款日记帐的帐面记录数应与银行转来的对帐单逐笔进行核对，对于未到账款，要及时查询，确保账单相符。

三、货币资金的管理。

（1）现金管理：确保库存现金与现金日记账余额相符，日常现金的余额不超过上级工会对本单位现金存量的核定数；不得以收代支，收到现金应及时存入银行，不得“坐支”；不得以“白条”抵充库存现金；不得任意挪用库存现金；工会其他人员如确需备用现金时，须经工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办理好结算手续。

（2）银行存款管理：做好支票、贷记凭证等银行结算票据的管理工作，专设登记薄登记，认真办理购买、领用、注销手续；严禁签发空白支票、空头支票、远期支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，须经工会主席同意，并必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、限额，由领用支票人签字；不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废"戳记，与存根一并保存；支票填写的收款单位名称与有效原始凭证加盖的印章必须完全一致，否则应予拒付；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，同时必须通知工会主席、代记账会计人员并上报教育工会。

四、保管工作。

①工会财务专用印章；②做好票据购买、领用、使用、核销工作，不得到商店购买收据；③相关会计资料（会计凭证、账簿等）；④保险箱钥匙（保险箱内不得存放私人物品），不得任意交他人。

备注：工会主席法人印章必须由工会主席本人保管。

上海市徐汇区园南小学工会

2007年6月30日