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为进一步规范学校工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费及其他资金的使用效益，以中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》、《工会会计制度》、《基层工会经费使用管理办法》为基础，根据区教育工会的有关财务规定，同时结合学校工会的实际情况，制定细则。 一、总则 1、工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合法、合理、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。 2、工会财务管理的主要任务是：根据经费收入编制工会年度预算，对预算执行过程进行控制和管理，保证工会职工活动经费、工会业务经费及其他费用运用的合法性、合理性和有效性。 3、工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。 4、学校工会经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。学校工会主席的审批权限为2000元。超出权限金额及其他工会重大决策、重大投资事项，需工会委员会集体讨论后，报上级工会备案，方能执行。 5、工会必须设置独立会计账户，配备具有相关专业知识和业务能力的人员担任财会工作，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。 二、工会预算管理 6、工会编制预算是在分析上年预决算执行情况的基础上，根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面的编制工会年度财务收支计划。 7、工会预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点的原则，勤俭节约的原则。 8、制订工会年度预算由工会委员会集体讨论后共同审定。 审批。 10、工会财务编制预算时，期末滚存经费结余不得出现赤字。 三、工会收支管理 11、会费收入，是核算工会会员每月按本人工资总额（工资前三档）的0.5%向工会组织缴纳的会员费。一般于每年九月份进行工会会员费调整。学校工会每月按时交纳会费入账，工会用以开展各项工会会员活动项目，不得用于其他。 13、拨交经费收入，是核算按“工会法”规定的工资总额2%计提的工会经费，由行政每月按时转入工会账。 14、上级补助收入，是核算上级工会拨入的指定项目补助收入。 15、行政补助收入，是核算基层行政给予工会的补助款项。 16、其他收入，是核算上述规定以外的各项收入。如变卖财产、物品的收入、银行存款利息收入等。 17、会员活动费，是核算工会开展会员的各项活动和会员特殊困难补助的费用。 18、职工活动费，是核算工会组织和开展各项教育、文体、宣传及其他活动的费用。 19、工会业务费，是核算工会用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用，主要由工会培训、会议、专项、外事及其他费用构成。 20、其他支出，是核算工会其他活动的支出。 21、上解经费支出，是核算工会“拨交经费收入”的40%上解区总工会。 四、现金与支票的管理 22、严格遵守《现金管理条例》。执行核定的现金库存限额，学校工会库存限额为2000元。随时掌握银行存款余额，月末帐面余额与银行账户对帐单进行核对，账面余额与银行对账单的余额必须相符。对未达账项要及时查询，并督促有关人员及时处理。 23、控制不合理的现金支出。超过1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不予以使用现金。 24、支付现金时，除有经办人和审批人（工会主席）签字外，还必须有领取人的签名，经办人不能代领。 25、如确需备用现金时，须经工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。 26、领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。工会主席必须做好支票领取经办人登记手续。 27、财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款。 五、财务人员工作职责 28、根据会计基础工作规范化的要求，工会财务设立会计、出纳岗位， 并明确岗位职责： 出纳员职责 （1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定。原始凭证（包括外来原始凭证和自制付款凭证）的取得必须合法：外来原始凭证须有财税部门的监制章，票面中各栏目应填写清楚完整，原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。原始凭证必须写清用途并有经办人、证明人和审批人（工会主席）的签名。 （2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。 （3）严禁签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、限额，规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废"戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，同时报区教育工会备案。 （4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证卷，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。 （5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。 （6）对于空白收据和空白支票及贷记凭证必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。 （7）出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于未到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 （8）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。 会计职责 （1）制定学校的各项会计制度，并监督贯彻执行。 （2）定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。 （3）会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。 （4）会计人员根据正确的记账凭证登账，同时与出纳现金日记账和银行日记账也应核对相符。 （5）会计人员定期对库存现金进行抽查。 （6）会计人员每月对银行存款余额进行帐单核对。如余额不符，应进一步查明原因，及时处理并上报。 （7）审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向区教育工会、工会主席报告工会财务状况、提供相关会计资料。 29、会计、出纳分工明确，各负其责。工会主席法人印章由工会主席本人保管。 30、学校工会主席对报送的财务报表合法性、真实性、有效性承担法律责任。 六、财务档案管理 32、会计档案是指会计凭证、会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。 33、会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对学校的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划，重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交校档案室保管，防止丢失损坏。同时和各种资料均要按会计档案要求保管年限为十五年，到期按档案销毁要求操作处理。 34、调阅会计档案，要严格办理手续，学校人员调阅会计档案，要经工会主席同意，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名、单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的，要经工会主席同意。 35、合并、撤消单位工会的会计档案，根据不同情况，分别移交给并入单位、区教育工会指定的其他单位接收保管，并由交接双方、监交人在移交清册上签名盖章。 七、工会财产管理 36、无论购置、接受捐赠和调拨的所有财产，单价在800元以上，使用年限在一年以上的财产均为固定资产。 37、购买固定资产应提出购买申请，经工会主席审批同意后方可购买。 八、财务监督 38、工会财务管理严格执行相关法律法规及财务制度，自觉接受区教育工会和学校工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。 39、建立健全工会主席离任审计制度。 九、会计移交制度 40、会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作： （1） 整理移交的会计凭证、会计帐册、会计报表等各项资料，对未了事项写出书面资料； （2） 编制移交清册，列明移交的资料、物品等内容； （3） 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交； （4） 会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章，交出人员必须对移交的遗留问题作出书面说明；接替人员继续使用移交的会计帐簿，不另立新帐，以保持会计记录的连续性。 十、附 则 41、本制度自2007年7月1日起施行。 上海市徐汇区园南小学工会 2007年6月30日 |
