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上海市徐汇区园南小学工会报账员工作职责

作者(来源):[暂无]    发布时间:2010-09-25

 

一、学校工会报账人员办理现金收付和银行结算业务,严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 开支和使用货币资金。

二、审核、办理和记录原始凭证。

1)审核凭证。①原始凭证(包括外来原始凭证和自制付款凭证)的取得必须合法。外来原始凭证须有财税部门的监制章,票面中各栏目应填写清楚完整,原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。外来原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章,不得自行在原始凭证上更正;原始凭证遗失,须取得原签发单位的重开单据,具明各项内容和有关数据,或者需有遗失凭证的记帐联(存根联)复印件作支付单据的,需加盖签发单位的印章,方可作为原始凭证。自制付款凭证必须填写完整:明确的受款人姓名,真实的付款用途,大小写金额相符(顶格填写)。②原始凭证报销必备要素:须在原始凭证要求填写处写清用途,应有经办人、证明人和审批人(工会主席)的签名。

2)办理收付款。经审核后,按凭证金额办理款项收付等业务。①控制不符合规定的现金支出,超过1000元以上的支出应使用支票,如遇特殊情况须有书面说明;②支付现金时,除有经办人和审批人签字外,还应有领款人的签名,代领者签名应签代领者姓名,经办人不能代领。

3)记录原始凭证。学校工会报账人员根据原始凭证,分别登记现金日记账和银行日记账,并结出余额。①现金账面余额必须与库存现金相符;②通过银行办理的各项收付业务,月度终了时,银行存款日记帐的帐面记录数应与银行转来的对帐单逐笔进行核对,对于未到账款,要及时查询,确保账单相符。

三、货币资金的管理。

1)现金管理:确保库存现金与现金日记账余额相符,日常现金的余额不超过上级工会对本单位现金存量的核定数;不得以收代支,收到现金应及时存入银行,不得“坐支”;不得以“白条”抵充库存现金;不得任意挪用库存现金;工会其他人员如确需备用现金时,须经工会主席批准后,办理借款手续,在活动结束一周内办理好结算手续。

2)银行存款管理:做好支票、贷记凭证等银行结算票据的管理工作,专设登记薄登记,认真办理购买、领用、注销手续;严禁签发空白支票、空头支票、远期支票,如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时,须经工会主席同意,并必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、限额,由领用支票人签字;不得将空白支票交给其它单位或个人签发,对于填写错误的支票,必须加盖作废"戳记,与存根一并保存;支票填写的收款单位名称与有效原始凭证加盖的印章必须完全一致,否则应予拒付;支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续,同时必须通知工会主席、代记账会计人员并上报教育工会。

四、保管工作。

①工会财务专用印章;②做好票据购买、领用、使用、核销工作,不得到商店购买收据;③相关会计资料(会计凭证、账簿等);④保险箱钥匙(保险箱内不得存放私人物品),不得任意交他人。

备注:工会主席法人印章必须由工会主席本人保管。

上海市徐汇区园南小学工会

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